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2023年1月14日、15日，中国审计学会召开了“地方政府专项债及其审计”“PPP项目审计”“中小银行风险及其审计”合作研究课题成果汇报交流暨专题研讨会。会议采取线上与线下相结合的方式，分三个专题于14日上午、下午和15日上午召开。合作课题研究报告的主要执笔人、入选论文作者、署重点课题组成员、署审计科研所科研人员、专家学者等共计300余人参加了研讨。中国审计学会会长孙宝厚对研讨活动进行了总结，审计...
兰州商学院会计学院审计学课件第六章 内部控制结构和控制风险评估。
2019年11月10日，由南京审计大学主办，南京审计大学金融学院、科研部、金融风险管理研究中心、金融工程重点实验室、经济与金融研究院、银行与货币研究院共同承办的2019年金融风险管理与金融审计学术论坛在敏达学术报告厅召开。来自中国科学院大学、中国科学院等单位的知名学者及南京江北新区管委会、弘业期货股份有限公司、SAS金融科技中心的政府领导和企业高管及我校金融学科师生200余人参加会议。校党委常委兼...
2019年10月19日—20日，中国会计学会审计专业委员会2019学术年会在陕西西安顺利召开。本次会议由中国会计学会审计专业委员会主办，西京学院会计学院承办，主题为“新时代审计监督与风险防控”。
垃圾焚烧发电PPP项目存在一系列固有的风险和不确定因素，使得该类项目的运作风险增加。通过识别多地区、运营效果不同的十五家垃圾焚烧发电PPP项目的重点风险因素，运用风险导向审计理论和利益相关者理论，构建三方审计主体协作的全生命周期审计监督机制，以期规范该类PPP项目的健康运行,实现社会效益、经济效益和环境效益最大化。
当前，政府性债务风险已然成为各级政府风险防控的重点。以政府性债务审计结果公告为样本，研究我国地方政府性债务风险现状，结果表明：中央和地方政府性债务规模均呈上升趋势，融资平台公司、政府部门和机构、经费补助事业单位是政府性债务的主要举债主体，银行贷款方式是政府性债务资金的主要筹措渠道；政府性债务各项风险指标均处于国际标准参考值区间，风险水平尚在可控范围内；政府性债务审计存在的问题集中体现在举债融资机制...
IIA的“三道防线”模型为组织提供了一套简易、有效的方式，厘清组织重要的角色和职责，以增进风险管理与控制的沟通，这是目前国际通行并得到IIA及多国监管机构认可并推荐的一种组织内部控制框架。以A高校为例，通过梳理近年来学校后勤审计及各项专项检查中暴露出的问题，采用ISO 31000风险评估方法，分析原因和结果，并从内部审计角度出发，应用IIA的“三道防线”模型提出风险应对措施及保障措施。
云审计作为审计技术的优化创新迎合了大数据时代的审计新需求。通过对云计算的分析，认为云审计服务可按照云计算服务框架分为IAAS、PAAS和SAAS。在云计算IAAS、PAAS和SAAS 等服务模式的基础上，首先从被审计端、云端和审计终端三个视角构建云审计应用系统，然后具体分析其在实际应用中可能存在的潜在风险。最后，从被审计端风险控制、云端风险控制、审计终端风险控制三个方面提出针对性的建议。
近几年兴起的电子商务使审计面临的外部环境和风险特征都发生了巨大的变化。研究以京东为例，分析了电子商务对审计的影响，并对电子商务审计风险和电商企业审计风险存在的原因进行深入剖析，据此针对审计风险提出了优化电商审计的环境、强化电商企业管控水平、提高会计师事务所审计能力等建议，以促进电商企业的健康持续发展。
COSO-ERM框架下如何构建审计机关廉政风险防控机制
审计机关 廉政风险 COSO-ERM框架 风险点 风险防控
2018/5/9
党中央反腐倡廉建设的不断深化使得审计机关建立和完善廉政风险防控机制迫在眉睫。基于COSO-ERM风险管理框架，构建审计机关廉政风险防控体系及相应的指标体系，并提出该防控体系有效运行的保障措施。研究结果有助于查找审计机关重点部门、重点岗位、工作职责和权力运行中的关键风险点，全面排查廉政风险，评估确认风险等级，为加强廉政建设、健全防控长效机制提供理论和实践参考。
文章以湖南省审计机关在高速公路跟踪审计中购买社会中介机构审计服务的案例为研究对象,从风险防范的角度对其运作实践进行了总结和提炼。研究发现,湖南省审计机关在购买社会审计服务中,兼顾效率和社会组织培育两个目标,针对审计产品的特殊属性,形成了一套全过程“控制+激励+业务指导”的风险防范机制,较为有效地防范了政府购买服务中的审计质量风险,对现阶段我国审计专业领域的政府购买服务及社会组织培育发展的实现路径进...
高管激励性薪酬、分析师关注与审计风险——基于财务报表舞弊的视角
高管激励性薪酬 分析师关注 审计风险 财务报表舞弊
2018/5/31
从财务报表舞弊视角研究了高管激励性薪酬、分析师关注与审计风险之间的关系。结果表明，高管激励性薪酬越高、企业分析师关注越多，审计师所面临的审计风险越低。同时，高管激励性薪酬、分析师关注可以削弱上市公司财务报表舞弊与审计风险之间的正向关系。此外，分析师关注可以加强高管激励性薪酬与审计风险之间的负向关系。进一步研究发现，高风险组中高管薪酬更能显著降低审计风险，高激励性薪酬组中高管薪酬更能显著降低审计风险...
诉讼风险、上市公司产权性质与IPO市场反应——基于会计师事务所转制视角
审计风险 事务所转制 产权性质 IPO抑价
2018/7/12
在我国会计师事务所特殊普通合伙转制政策的施行背景下，研究了上市前审计诉讼风险提升在新股发行市场所引发的一系列市场反应。具体而言，上市前审计诉讼风险越高，上市公司的IPO抑价程度越高，且这一正向关系在非国有上市公司中更显著。这说明上市前审计更多的是发挥着一种信号传递的作用，且诉讼风险的提升对非国有企业在新股发行市场上的市场认可度提升幅度更大。
河北经贸大学会计学院审计学课件第五章 审计风险应对
河北经贸大学会计学院 审计学 课件 第五章 审计风险应对
2017/7/31
河北经贸大学会计学院审计学课件第五章 审计风险应对。
河北经贸大学会计学院审计学课件第四章 审计风险评估
河北经贸大学会计学院 审计学 课件 第四章 审计风险评估
2017/7/31
河北经贸大学会计学院审计学课件第四章 审计风险评估。