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兰州商学院会计学院审计学课件第六章 内部控制结构和控制风险评估。
对纳入内部控制规范体系实施范围的主板A股上市公司2012 ~ 2016年的内部控制评价结论与内部控制重大缺陷迹象进行对比分析，探讨内部控制缺陷隐藏行为。研究发现：内部控制规范体系的实施提升了上市公司内部控制质量；部分存在明显内部控制重大缺陷迹象的公司，其内部控制评价结论中仅认定非重大缺陷（包括重要缺陷和一般缺陷）或任何缺陷都不认定，有严重的内部控制缺陷隐藏行为；存在重大缺陷迹象的公司被出具非标准内...
以2012 ~ 2016年沪深两市A股主板非金融类上市公司为研究样本，从内部控制审计角度，运用信息传递理论，在分析企业披露内部控制审计报告对非效率投资影响的基础上，检验注册会计师为企业出具的内部控制审计意见是否具备治理企业投资不足与投资过度行为的效果。研究发现：企业披露内部控制审计报告有助于降低非效率投资程度；标准的内部控制审计意见能够缓解企业投资不足与投资过度；与国有企业相比，非国有企业披露注册...
数据视角下基于财务云平台的合同管理内部控制审计——以重庆海事局为例
内部控制审计 合同管理 云平台 重庆海事局
2018/5/16
行政事业单位基于财务云平台的合同管理内部控制审计重点是：审查合同管控在财务云平台上运行的合法性、充分性、有效性及适宜性，以检验单位合同管理内部控制是否达到了既定的控制目标。为科学地对合同管理内部控制进行审计，形成合理的评价结果，以重庆海事局为例，首先从数据的角度描述了财务云平台上合同管理子系统的现状，然后构建了审计指标和合同管理内部控制审计指标体系，并设计了合同管理内部控制审计实施流程，最后以审计...
行政事业单位内部控制信息化的建设促进了数据视角下基于财务云平台的内部控制审计的发展。以重庆海事局为例，基于重庆海事局财务云平台的建设项目内部控制活动，在阐述重庆海事局运用财务云平台优化建设项目内部控制的基础上，以全面性、重要性和可操作性为原则，根据《行政事业单位内部控制规范》等的要求设计了数据视角下基于财务云平台的建设项目内部控制审计指标体系。从确定审计目标、数据采集、数据处理、设计审计中间表、构...
为了促进上市公司健全内部控制体系，有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象，梳理分析其在2014 ~ 2016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题，以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施，采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论：安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
】以2012 ~ 2015年深市主板A股上市公司为样本，检验内部控制质量与审计定价的关系及机构投资者特征在内部控制质量与审计定价的相关性方面所起的调节作用，研究结果表明：上市公司内部控制质量与审计定价负相关；机构投资者持股比例与审计定价负相关；机构投资者持股比例在内部控制质量与审计定价的正相关关系中只是微弱的促进作用，并不显著；独立机构投资者持股比例越大越能增强内部控制质量与审计定价的负相关关系；...
数据视角下基于财务云平台的预算管理内部控制审计——以重庆海事局为例
重庆海事局 财务云平台 预算管理 内部控制审计
2018/7/11
对行政事业单位而言，其开展内部控制的一项重要内容就是预算管理，而对其内部控制的设计、运行实施审计，对降低预算管理风险具有至关重要的作用。以重庆海事局为分析对象，对其财务云平台预算管理业务应用现状进行分析，在此基础上，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为指导设计集预算编制、预算审批、预算执行及绩效管理于一体的预算指标体系，并结合财务云平台中采集的数据及外部数据，建立了确定审计目标、数据采集、数据...
本文以2012 ~ 2014年主板上市公司内部控制审计报告披露的内部控制缺陷数据为研究对象，以《企业内部控制基本规范》规定的内部控制要素以及各要素具体内容为分类依据，揭示了我国上市公司内部控制缺陷的分布特征，发现上市公司在披露内部控制缺陷时存在较多不足之处，故从监管机构、上市公司及会计师事务所三个层面提出了相关建议。
本文以2011 ~ 2014年沪深两市非金融类主板上市公司为研究对象，基于DID（双重差分）研究方法，实证检验了我国分类分批强制内部控制审计政策的实施效果。研究发现，强制内部控制审计政策对国有控股主板上市公司应计盈余管理和真实盈余管理的净影响均显著为负，对小型非国有控股主板上市公司应计盈余管理的净影响显著为负。本文认为，强制内部控制审计政策对主板上市公司的会计信息质量产生了积极影响。
上市公司内部控制非标审计意见剖析——基于2012 ~ 2014年数据
内部控制审计 非标意见 自评报告
2017/5/9
2012年以来，在我国上市公司内部控制审计报告出具数量逐年递增的同时，非标准审计意见报告的占比也有所上升。内部控制审计意见作为会计师事务所对上市公司内部控制信息披露的鉴定结论，对于市场投资者具有重要作用。本文统计了我国2012 ~ 2014年上市公司内部控制非标审计意见总体变化情况，探讨上市公司内部控制审计意见与内部控制自评报告之间的一致性，重点分析导致内部控制非标审计意见的主要事项，提出上市公司...
内部控制审计对财务报表审计质量的影响——基于沪市制造业的实证研究
内部控制审计 审计质量 财务报表
2017/5/17
近年来兴起的内部控制审计是对被审计单位内部控制设计是否合理、是否运行以及是否有效进行鉴定的一种审计类型，旨在通过对企业预防财务风险的程序进行审核，识别出与产生财务风险有关的程序缺陷，促使公司管理层及时修正这些可能导致严重后果的缺陷，从而从源头上防范和控制管理层舞弊和财务风险产生的可能性。本文通过研究内部控制审计与审计质量的相关性发现：在年报中公布内部控制审计报告的企业比未公布内部控制审计报告的企业...
内部控制审计研究述评与展望
内部控制审计 公司治理 整合审计 审计费用
2017/5/15
内部控制审计作为会计师事务所的一项新兴业务，其建立与发展的时间并不长，但其影响不容忽视。本文主要从内部控制审计动因、内部控制审计比较、内部控制审计有效性的影响因素三个方面对内部控制审计研究进行述评，以期正确认识内部控制审计的现状、问题，并对内部控制审计研究提出展望。
兰州财经大学会计学院审计学课件第六章 内部控制结构和控制风险评估。