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以中国IPO制度为切入点，梳理I PO制度变迁历程，包括不同历史条件下的IPO发审制度、定价制度、信息披露和法律责任制度等，从中提炼并总结IPO制度改革过程中呈现的特点和趋势，揭示改革的方向和关注点，为未来注册制改革提供实践支持。研究发现，在我国渐进式市场化的IPO制度改革背景下，推进IPO制度的市场化、加强投资者保护、强化信息披露导向及完善法律惩戒机制是我国IPO制度变迁中的焦点问题，以期为IP...
近年来，获得境外居留权的公司高管和董事会成员普遍存在于上市公司中，其治理一直是社会关注的话题。以国有企业董事会成员境外居留权为视角，手工收集2004 ~ 2015年董事会成员境外居留权数据，实证检验了董事会成员境外居留权、审计师选择与代理成本的关系，研究结果表明董事会成员境外居留权显著提高了国有企业的代理成本，基于降低代理成本的需要，董事会成员境外居留权更倾向于选择国际“四大”进行审计，同时也付出...
基于审计的一般本质探究金融审计本质。首先，从内涵上来说，金融审计是以系统方法从行为、信息和制度三个维度对金融经管责任履行情况实施的独立鉴证、评价和监督，并将审计结果传递给利益相关者的金融治理制度安排，金融审计需要顺序履行鉴证、评价和监督三大审计职能。其次，从外延上来说，金融审计可以从审计主体、审计客体和审计内容方面分别形成不同类型的审计，这些不同类型的金融审计的共性就是金融审计的共性本质。最后，分...
审计质量传染效应会对聘用共同审计师的上市公司会计信息质量产生系统性影响，进而系统影响财务报告中关于公司特质性信息的反映程度，最终影响聘用共同审计师的上市公司股价同步性。以2008 ~ 2015年我国A股上市公司为样本，分别从会计师事务所层面和签字注册会计师层面研究聘用共同审计师对上市公司股价同步性的影响。研究结果表明：与股价同步性高的上市公司聘用共同审计师的公司其股价同步性也系统性偏高，而且这种现...
矿产资源审计是自然资源资产审计的重要组成部分，基于政策寻租视角下的矿产资源审计包括政策源审计、政策体审计和政策端审计。政策源审计的重点在于矿业领域公共现象及问题，政策体审计的重点在于矿业政策的内容，政策端审计的重点在于矿业政策的执行，包括对矿产资源规划设计、矿产权出让转让、矿产资源监管、环境恢复四个阶段的审计。健全审计法律法规、重点开展对受托责任人公共权力运行的审计、实施多部门合力问责、构建矿产资...
领导干部经济责任审计结果应用就是将领导干部经济责任审计结果与领导干部个人利益密切关联起来，它是领导干部经济责任审计终极目标的实现手段。从应用模式来说，包括审计部门自己应用和推动其他相关部门应用，前者称为直接应用模式，后者称为推动应用模式。不同的应用模式下，具体的应用方式不同。直接应用模式下的应用方式包括提供审计信息、报告并公开审计结果、对违纪违规行为进行处罚；推动应用模式下的应用方式包括推动被审计...
当前，政府性债务风险已然成为各级政府风险防控的重点。以政府性债务审计结果公告为样本，研究我国地方政府性债务风险现状，结果表明：中央和地方政府性债务规模均呈上升趋势，融资平台公司、政府部门和机构、经费补助事业单位是政府性债务的主要举债主体，银行贷款方式是政府性债务资金的主要筹措渠道；政府性债务各项风险指标均处于国际标准参考值区间，风险水平尚在可控范围内；政府性债务审计存在的问题集中体现在举债融资机制...
领导干部大气资源环境责任审计指标体系构建
大气资源环境 领导干部 责任审计 指标体系
2019/1/3
大气资源环境责任审计是自然资源资产审计的重要内容，是考核领导干部任职期内履职情况的重要指标，通过对大气资源环境责任审计的研究现状、法规依据和审计现状进行分析，构建一套领导干部大气资源环境责任审计的指标体系，并以陕西省为例进行验证，进而提出相应的建议，以期为开展领导干部大气资源环境责任审计提供参考。
领导干部经济责任审计评价：理论框架和例证分析
领导干部经济责任 审计鉴证 审计界定 审计评价
2019/1/3
领导干部经济责任审计评价就是审计人员在经济责任鉴证和经济责任界定的基础上，采用系统方法评定领导干部履行经济责任的水平。对领导干部经济责任审计评价的实质、内容、原则、指标、标准和方法进行文献综述，将领导干部经济责任审计鉴证、审计界定和审计评价进行融会贯通，进而提出领导干部经济责任审计评价的理论框架。用该理论框架来分析《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》中关于经济责任评价的规...
化工行业是高能耗和高污染的行业，全面构建化工企业碳审计评价体系具有必要性和可行性。20多年来，政府及相关部门虽然在化工环境保护方面采取了一系列的减排措施，但是企业三废排放等方面的问题并未得到有效控制。基于这一背景，分析化工企业碳审计情况，指出碳审计评价指标体系的构建是提高企业碳减排工作成效的有效方式。在此基础上，结合中石化碳审计进行实证研究，提出相关改进策略，就如何推进我国化工企业碳审计评价管理进...
基于大数据、人工智能技术的审计数据分析、信息系统审计能力的培养是“互联网+会计”MPAcc深化教育改革的重要内容之一。以重庆理工大学MPAcc教育为例，在分析“互联网+会计”MPAcc大数据智能审计能力的基础上，基于ADDIE 模型，构建“互联网+MPAcc”大数据智能审计能力培养框架模型，以期为高校MPAcc审计人才培养提供新的思路。
审计作为公司重要的外部治理机制，能改善财务报告系统以及系统所产生的财报质量。管理层发布业绩预告时，审计完整性越高，审计师发现财报中存在的问题的可能性越大，则管理层发布的业绩预告的质量越高，体现为业绩预告准确度和精确度的提高。采用2012 ~ 2016年A股上市公司的业绩预告为样本，检验审计完整性与业绩预告准确度和精确度之间的关系。研究发现，管理层发布业绩预告时，审计完整性越高，业绩预告的准确度和精...
从国家审计的揭示功能和抵御功能两方面入手，研究国家审计对腐败的治理作用。同时，结合我国不同区域市场化差异巨大的实际情况，以31个省、市、自治区为研究样本，实证探究国家审计、市场化进程以及腐败治理三者间的关系，为国家审计进一步发挥反腐倡廉职能提供理论保障。研究发现：国家审计发挥了对腐败的揭示作用，即审计处理金额与当地腐败程度显著正相关；国家审计发挥了对腐败的抵御作用，即纠正措施与当地的腐败程度显著负...
领导干部经济责任审计界定：理论框架和例证分析
领导干部经济责任审计 经济责任界定 经济业绩 经济问题 责任程度
2019/1/3
领导干部经济责任审计界定就是审计人员运用系统方法确定领导干部应对经济业绩及经济问题承担的责任。以现有研究成果为基础，将审计鉴证、审计界定和审计评价贯通起来，提出一个关于领导干部经济责任审计界定的理论框架。然后运用该框架来分析《党政干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》中的相关规定，以验证该框架的解释力。