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股权激励与外部审计需求的关系研究
股权激励 外部审计需求 产权性质 代理成本
2018/11/19
本文根据代理理论框架,基于2010 ~ 2015年沪深两市A股上市公司的经验数据,首先从产权性质角度实证分析发现:股权激励与外部审计需求之间存在替代关系,而这种关系在非国有控股企业中更为显著。然后再分别从股权激励实施强度和激励方式两方面入手,进一步细化股权激励与外部审计需求的内部关系,研究发现:股权激励实施强度与外部审计需求呈显著的负相关关系;选择股票期权激励方式的上市公司会增加对高质量外部审计的...
本文以后股权分置改革时期的大股东连续减持行为为研究对象,以2007 ~ 2014年我国9313个沪深A股上市公司为样本,实证分析了外部审计对大股东连续减持的治理作用。研究发现,外部审计对大股东连续减持行为产生了明显的抑制作用,若上市公司的会计师事务所为国际“四大”或国内“十大”,则出现大股东连续减持的概率明显更低;而且相较于国内“十大”,国际“四大”对于上市公司大股东连续减持行为的抑制作用更强。进...
内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量
内部审计
2007/12/25
第一章 总 则 第一条 为了规范内部审计机构对外部审计工作质量的评价工作,有效利用外部审计成果,根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条 本准则所称评价外部审计工作质量,是指由内部审计机构对外部审计工作过程及结果的质量进行评价的活动。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章 一般原则 第四条 内部审计机构在需...
内部审计具体准则第10号—内部审计与外部审计的协调
内部审计
2007/12/25
第一章总则 第一条为了规范内部审计与外部审计的协调工作,提高审计效率,根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称内部审计与外部审计的协调,是指内部审计机构与会计师事务所、国家审计机构在审计工作中的沟通与合作。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则 第四条内部审计应做好与外部审计的协调工作,以实现以下目的: (一)确保...
内部审计具体准则第 10 号—内部审计与外部审计的协调
内部审计
2007/7/24
第一章 总 则
第一条为了规范内部审计与外部审计的协调工作,提高审计效率,根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称内部审计与外部审计的协调,是指内部审计机构与会计师事务所、国家审计机构在审计工作中的沟通与合作。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章 一般原则
第四条 内部审计应...
试析内部审计与外部审计的协调
内部审计
2007/7/24
中国内部审计协会2003年发布的《内部审计具体准则第10号--内部审计与外部审计的协调》,明确指出,所谓“内部审计与外部审计的协调”,就是指内部审计机构与会计师事务所、国家审计机关在审计工作中的沟通与合作。本文拟就内部审计与外部审计协调的必要性和可行性等进行探讨。
一、内部审计与外部审计既有区别又有联系、既各有特点又互为补充,使内部审计与外部审计的协调不仅必要...
上市公司内部审计与外部审计的合作协调
内部审计
2007/7/24
丁亦绮 李方遒
上市公司内部审计与外部审计工作具有天然的合作协调关系,我们以内部审计中最重要的工作内容——内部控制审计为例来分析内部审计与外部审计合作协调的可操作性。
(一)内部控制审计中内部审计与外部审计工作的合作层面分析
注册会计师测试评价上市公司内部控制,有两种情形:一是对上市公...