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2023年1月14日、15日，中国审计学会召开了“地方政府专项债及其审计”“PPP项目审计”“中小银行风险及其审计”合作研究课题成果汇报交流暨专题研讨会。会议采取线上与线下相结合的方式，分三个专题于14日上午、下午和15日上午召开。合作课题研究报告的主要执笔人、入选论文作者、署重点课题组成员、署审计科研所科研人员、专家学者等共计300余人参加了研讨。中国审计学会会长孙宝厚对研讨活动进行了总结，审计...
四川省内部审计师协会赴四川银行调研内部审计工作
四川省 内部审计 银行
2023/12/7
为进一步掌握四川内部审计工作情况，切实加强对全省内部审计工作的业务指导，更好推动四川省内部审计师协会工作，近日，审计厅党组成员、副厅长、四川省内部审计师协会会长沈健带领审计厅金融处、内审处、科研所有关负责人员及协会秘书处工作人员一行，前往四川银行对其内部审计工作开展情况进行调研。
2021年10月23日，国家主席习近平签署第100号主席令，公布《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国审计法〉的决定》，自2022年1月1日起施行。修订后的审计法第三十七条第二款、第三款规定：“审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。”“审计机关有证据证明被审计单位违反国家规定将公款转入其他单位、个人在金融机构账户的，经县级以上人民政府审计机...
建设银行王雄带来会计审计职业谈
建设银行 王雄 会计审计 职业谈
2019/12/11
2019年11月28日，政府审计学院邀请了建设银行上海分行审计部主任王雄博士为学院师生带来了一场题为《做忠诚卫士 成栋梁之才》的会计审计职业谈讲座。讲座由政府审计学院副院长戚振东教授主持。
审计与银行监管协作的系统性分析框架
审计 银行监管 分析框架 国际比较
2015/6/10
构建职责明确、协调一致的审计与银行监管框架能充分发挥银行外部审计、政府审计、内部审计的优势与作用，整合审计和监管资源，提高银行审计监督效率。本文通过对审计和银行监管协作的理论研究及准则规定的系统回顾，得到一个包含审计和银行监管的系统性分析框架，并对金融体制和监管体制的进行跨国比较分析。为我国未来审计与银行监管协作理论的发展提供借鉴。
从政策角度看村镇银行审计
村镇银行 政策 审计
2013/3/13
本文从村镇银行的基本定位和发展方向角度出发，归纳了目前村镇银行发展中存在的主要问题，对一些制度带来的深层次问题进行分析并提出相应的政策建议，为审计人员从政策视角审计村镇银行带来一定启发。为弥补我国农村金融服务的不足，提升农村金融服务水平，促进农村经济发展，银监会于2006 年公布了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见》，并于当年开始村镇银行试点工作。近几...
商业银行中间业务审前调查的几个切入点
商业银行 中间业务审 调查 切入点
2013/3/13
随着近几年我国商业银行的快速发展，商业银行逐步从以传统的资产负债业务为主的经营模式向以中间业务，综合业务创新为盈利增长点的经营模式转变。而中间业务作为近十年内，我国商业银行才逐渐兴起的业务，不论是在业务的成熟度、风险控制和制度监管方面，都存在很多操作性、安全性以及变相违规等方面的问题，此外，中间业务作为正在快速发展的业务板块，其种类繁多，变化迅速，风险点的不确定性，以及因法规不完善造成的难以定性问...
商业银行同业拆借存款化的审计视角分析
商业银行 同业拆借存款化 审计 分析
2013/3/13
同业存款本是金融企业之间因发生日常结算往来而存入的清算款项，而拆放同业则是金融企业因周转需要在金融机构之间借出的资金头寸。然而，一些商业银行在存贷比和信贷规模的限制下，发行大量存放同业类保本型理财产品用于金融企业间资金头寸调剂，使其与原有的清算功能相背离，实质为拆放同业。这种同业拆借存款化的行为不仅涉嫌高息揽储，而且逃避了有关同业拆借业务的监管。本文结合审计案例，分析了商业银行存放同业类理财业务存...
中国银行间债券市场丙类账户监管问题研究
债券市场 丙类账户 监管
2013/3/13
中国银行间债券市场中丙类账户交易具有普遍性、隐蔽性、短时性、关联性等特点，给监管带来了很大的难度。本文对丙类账户的对敲、代持、内幕交易、利益输送等异常交易行为及风险进行探讨，对交易模式、信息披露模式、监管模式进行分析，提出发展做市商制度、建立信息披露制度、理顺监管体制等对策。目前，理论界对丙类账户监管的研究较少，本文具有一定创新性。
浅谈商业银行信用证业务的审计方法
商业银行信用证 审计方法
2013/3/13
商业银行信用证业务的主要风险表现在开证时对客户资信的甄别和承兑或付款时对来单的审查。不法分子通过编造或粉饰报表取得银行的授信，伙同境外关联公司虚构贸易背景或利用银行一般不控制货权的做法，利用远期信用证的融资功能，骗取开证行的承兑后，通过在海外银行或离岸银行进行押汇、转卖空白抬头指示提单等方式取得资金，并将资金挪用于房地产投资、期货交易等高风险行为或用于循环开证，资金链一旦断裂，将给国家造成重大损失...
浅谈商业银行信贷业务审计的切入点
商业银行信贷业务 审计 切入点
2013/3/14
商业银行信贷业务审计工作的关键，是找准切入点。总结近几年信贷业务审计情况，笔者认为，可以从以下六个方面入手开展审计工作，即政策、权限、程序、风险、尽职、质量。 国家经济管理的方针政策、维护经济秩序的法律和法规，是我们工作的基础。政策、法律、法规就是我们审计工作的第一个切入点。重点要审查国家经济、信贷等政策在商业银行的落实情况。以近年的国家宏观调控政策执行情况为例。审计结果表明，宏观调控政策在落实过...
经营性物业抵押贷款是指商业银行向房地产企业法人发放的，以其所拥有的物业作为贷款抵押物，还款来源包括但不限于经营性物业的经营收入的贷款。经营性物业是指完成竣工验收并投入商业运营，经营性现金流量较为充裕、综合收益较好、还款来源稳定的商业营业用房和办公用房，包括商业楼宇、星级宾馆酒店、综合商业设施（如商场、商铺）等商业用房。贷款期限一般5-8年，最长可达10年。
商业银行信用证业务的主要风险表现在开证时对客户资信的甄别和承兑或付款时对来单的审查。不法分子通过编造或粉饰报表取得银行的授信，伙同境外关联公司虚构贸易背景或利用银行一般不控制货权的做法，利用远期信用证的融资功能，骗取开证行的承兑后，通过在海外银行或离岸银行进行押汇、转卖空白抬头指示提单等方式取得资金，并将资金挪用于房地产投资、期货交易等高风险行为或用于循环开证，资金链一旦断裂，将给国家造成重大损失...
从审计视角浅析解决商业银行数据库管理系统差异性
审计视角 解决 商业银行数据库管理系统 差异性
2013/3/14
随着信息化的飞速发展，审计工作中计算机技术应用发挥着越来越重要的作用，如：提高审计工作精确性、加强审计工作管理、提升数据透明性和分享性等等。而数据库技术可以说是计算机审计中的核心技术，它是商业银行中最具有战略性的资产之一。但实际审计中发现，由于多种原因某些商业银行数据库管理系统不一致（包括ORACLE、 SQL SERVER、ACCESS等）。由于审计人员大多对SQL SERVER较为熟悉,所以需...
